소득세계산법은 총급여에서 공제를 뺀 과세표준에 6~45% 누진세율을 곱하는 순서입니다. 연봉 5천만 원 직장인이 직접 계산하면 아래 가정에서 지방소득세 포함 약 307만 원입니다. 프리랜서 3.3% 원천징수와 종합소득세 구간표도 함께 적었습니다.
⏱ 10초 요약
- 직장인은 총급여 → 근로소득공제 → 소득공제 → 세율표 → 세액공제 순서로 계산합니다.
- 연봉 5천만 원 예시(가정 포함)는 결정세액 278만 7,500원, 지방소득세 27만 8,750원입니다.
- 프리랜서 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%이며 5월 종합소득세 신고에서 다시 정산합니다.
소득세 계산법 5단계
근로소득세는 아래 다섯 단계로 계산합니다. 월급명세서의 소득세 숫자가 어떻게 나왔는지 궁금하다면 본인 금액을 순서대로 넣어 보세요. 국세청 안내에 따르면 마지막 단계의 세액공제에는 근로소득·자녀·연금계좌·혼인 항목이 들어갑니다.
- 총급여를 확인합니다. 식대 등 비과세 소득은 뺍니다.
- 총급여에서 근로소득공제를 빼 근로소득금액을 구합니다.
- 인적공제·4대보험료 같은 소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.
- 과세표준 × 세율 − 누진공제로 산출세액을 구합니다.
- 산출세액에서 세액공제를 빼 결정세액을 구하고, 지방소득세 10%를 더합니다.
총급여에서 과세표준까지
근로소득공제는 총급여가 클수록 공제 비율이 낮아지고 한도는 2,000만 원입니다. 구간별 공제액은 아래와 같습니다.
| 총급여 구간 | 근로소득공제액 |
|---|---|
| 500만 원 이하 | 총급여 × 70% |
| 500만 원 초과~1,500만 원 이하 | 350만 원 + 500만 원 초과분 × 40% |
| 1,500만 원 초과~4,500만 원 이하 | 750만 원 + 1,500만 원 초과분 × 15% |
| 4,500만 원 초과~1억 원 이하 | 1,200만 원 + 4,500만 원 초과분 × 5% |
| 1억 원 초과 | 1,475만 원 + 1억 원 초과분 × 2% |
※ 2026년 11월 기준, 소득세법 근로소득공제 구조. 최신 조문은 국가법령정보센터에서 확인합니다.
소득공제로는 본인 포함 1인당 기본공제 150만 원과 국민연금·건강보험·고용보험료가 대표적입니다. 보험료 실제 납부액은 급여명세서에서 확인합니다.
세율표와 누진공제
과세표준이 속한 구간의 세율을 곱한 뒤 누진공제액(구간마다 세율이 달라지는 차이를 한 번에 맞춰 주는 금액)을 뺍니다. 근로소득세 계산법도 종합소득세 계산법도 같은 표를 씁니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,400만 원 초과~5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과~8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과~1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5천만 원 초과~3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과~5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과~10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
※ 2026년 11월 기준, 소득세법 제55조 기본세율. 개정 여부는 국세청·국가법령정보센터 공식 누리집에서 확인합니다.
연봉 5천만원 계산 예시
총급여 5,000만 원 독신 직장인의 근로소득세는 지방소득세까지 약 307만 원입니다. 4대보험료 400만 원과 표준세액공제 13만 원은 가정이고, 특별공제는 없다고 둡니다.
- 근로소득공제: 1,200만 + (5,000만 − 4,500만) × 5% = 1,225만 원
- 근로소득금액: 5,000만 − 1,225만 = 3,775만 원
- 과세표준: 3,775만 − (기본공제 150만 + 보험료 400만) = 3,225만 원
- 산출세액: 3,225만 × 15% − 126만 = 357만 7,500원
- 근로소득세액공제: 계산값 약 139만 8,000원이 한도 66만 원을 넘어 66만 원, 표준세액공제 13만 원을 더 뺍니다.
- 결정세액: 357만 7,500 − 66만 − 13만 = 278만 7,500원, 지방소득세 10%는 27만 8,750원
한도는 총급여 3,300만 원 초과~7,000만 원 이하 구간에서 74만 원에서 초과분의 0.8%를 뺀 값이고 최저 66만 원입니다. 이 예시의 한도 계산값은 60만 4,000원이라 최저액 66만 원이 적용됩니다.
결정세액을 12로 나누면 월 약 23만 원입니다. 월급 소득세 계산법으로 보면 매달 빠지는 금액은 간이세액표가 정하므로 이 값과 다르고, 차이는 연말정산에서 맞춥니다.
이 계산이 맞지 않는 경우가 두 가지 있습니다. 이자·배당 같은 금융소득이 연 2,000만 원을 넘으면 종합과세 대상이라 합산 계산이 필요합니다. 양도소득세 계산법은 보유기간·주택 수에 따라 별도 구조라 이 표를 쓰지 않습니다. 의료비·교육비·기부금 공제가 있거나 부양가족이 있으면 결과가 달라지므로 개인별 세액은 국세청 확인이 필요합니다.
프리랜서·종합소득 구간
프리랜서가 지급액에서 뗀 3.3%는 확정 세금이 아니라 미리 낸 세금입니다. 5월 종합소득세 신고에서 연간 소득 전체로 다시 계산해 돌려받거나 더 냅니다.
3.3%를 뗀 프리랜서 수입
소득세 계산법 3.3은 지급액 × 3%에 지방소득세 0.3%를 더한 값입니다. 300만 원을 받으면 소득세 9만 원, 지방소득세 9,000원으로 9만 9,000원을 떼고 290만 1,000원이 입금됩니다. 연간 필요경비와 공제를 반영한 종합소득세 결정세액이 이미 낸 금액보다 적으면 차액이 환급됩니다.
2025년 소득은 2026년 5월에 신고하는 대상이었고, 2026년 소득은 2027년 5월 신고입니다. 소득세 계산법 기준 연도를 헷갈리지 마세요. 지난 신고에서 종합소득세를 낸 분은 11월 30일까지 중간예납 고지서의 세액을 내야 하는지 홈택스에서 확인합니다.
월급에서 떼는 간이세액표
사업주는 매달 근로소득 간이세액표로 원천징수(미리 떼어 대신 납부)합니다. 간이세액표는 2026년 2월 27일 개정되어 3월 1일 이후 지급분부터 적용된다고 공개 자료에 안내되어 있습니다. 자녀 공제 금액은 자료마다 표기가 달라 국세청 홈택스에 올라온 간이세액표 파일로 직접 확인합니다.
국세청 세액공제 안내에서 근로소득·자녀·연금계좌 공제 항목을 볼 수 있습니다. 내 월급 기준 세액은 홈택스(hometax.go.kr)에서 모의계산 메뉴를 검색해 입력하는 방법이 있고, 지방소득세는 위택스(wetax.go.kr)에서 신고·납부합니다. 다음에는 연말정산 미리보기로 올해 공제 후보를 점검해 볼 만합니다.
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공식 사이트에서 확인출처: 국세청, 국가법령정보센터 소득세법 제55조
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